О внесении изменений в отдельные законодательные акты Чувашской Республики

Принят

Государственным Советом

Чувашской Республики

22 сентября 2022 года

Статья 1

Внести в Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (Ведомости Государственного Совета Чувашской Республики, 2001, № 42, 45; 2002, № 46, 49, 52; 2003, № 54, 57; 2004, № 59, 61; 2005, № 64, 65; 2006, № 72; 2007, № 73, 74; 2008, № 76; 2009, № 80, 82; 2010, № 87; 2011, № 90, 91; 2012, № 96; газета "Республика", 2012, 5 октября; Собрание законодательства Чувашской Республики, 2013, № 3, 10; 2014, № 9, 11; 2015, № 6, 10; 2016, № 6, 11; 2017, № 11; газета "Республика", 2018, 21 февраля, 19 сентября; 2019, 20 февраля, 18 октября, 26 декабря; 2020, 7 мая, 2 декабря; 2021, 26 мая, 17 ноября) следующие изменения:

1) абзац четвертый пункта 1 статьи 1 изложить в следующей редакции:

"условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.";

2) в статье 5 слова "статей 45 и 45¹ Налогового кодекса Российской Федерации" заменить словами "статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации";

3) в статье 7:

а) абзац второй изложить в следующей редакции:

"уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации;";

б) первое предложение абзаца четвертого после слова "уплата" дополнить словом "(перечисление)";

в) абзац пятый признать утратившим силу;

г) первое предложение абзаца седьмого после слова "уплата" дополнить словом "(перечисление)";

4) статью 8 изложить в следующей редакции:

"Статья 8. Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание

Задолженность, подлежащая зачислению в республиканский бюджет Чувашской Республики, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признается безнадежной к взысканию и списывается в порядке, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю
и надзору в области налогов и сборов.";

5) наименование главы 5 изложить в следующей редакции:

"Глава 5. ОТСРОЧКА, РАССРОЧКА, ИНВЕСТИЦИОННЫЙ

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ";

6) статью 12 изложить в следующей редакции:

"Статья 12. Условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита 

1. Отсрочкой, рассрочкой по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, срок уплаты которых не наступил (далее – отсрочка, рассрочка), инвестиционным налоговым кредитом признается перенос обязанности по их уплате на более поздний срок.
2. Предоставление отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита лицу, претендующему на предоставление такой отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита (далее в настоящей главе –
   заинтересованное лицо), осуществляется в порядке, установленном главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена:

1) по уплате налогов и сборов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом, указанным в пункте 1 статьи 63 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – уполномоченный орган), решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, – в отношении всей или части подлежащей уплате суммы налога, сбора;

2) по уплате задолженности – в отношении всей или части суммы отрицательного сальдо единого налогового счета заинтересованного лица при наличии отрицательного сальдо на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Отсрочка или рассрочка предоставляется с начислением процентов на сумму отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации.

По основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, может быть предоставлена только рассрочка.

5. В соответствии с законодательством Российской Федерации отсрочка или рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в части сумм налогов и сборов (за исключением государственной пошлины), подлежащие зачислению в республиканский бюджет Чувашской Республики, предоставляются на основании решений уполномоченных органов, согласованных с Министерством финансов Чувашской Республики в течение
   десяти дней со дня принятия решения об отсрочке или рассрочке.
6. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов, за исключением предоставления налоговым агентам отсрочки или рассрочки по уплате задолженности.";

7) статью 13 изложить в следующей редакции:

"Статья 13. Предоставление отсрочки или рассрочки  

1. Отсрочка или рассрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации
   и настоящей статьей, на срок, для отсрочек не превышающий одного года либо для рассрочек не превышающий трех лет, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности и (или) налогов, сборов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, на которую предоставляется отсрочка или рассрочка (далее в настоящей статье – сумма отсрочки или рассрочки), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок действия отсрочки или рассрочки исчисляется:

с даты принятия уполномоченным органом решения о предоставлении отсрочки или рассрочки – в отношении задолженности;

с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора –
в отношении налогов, сборов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, однако имеются
   достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица – получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременной уплаты налогов, сборов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета денежных средств в объеме, достаточном для своевременной уплаты этим лицом налогов, сборов, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;

3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, сбора, пеней, штрафов, процентов;

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога, сбора, пеней, штрафов, процентов;

5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

6) реализация инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией действующего производства, освоением нового производства и созданием дополнительных рабочих мест;

7) невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки, определяемая в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Если отсрочка или рассрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора.

Если отсрочка или рассрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму отсрочки или рассрочки проценты не начисляются.

В случае, если рассрочка предоставлена по основанию, указанному
в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, на сумму рассрочки начисляются проценты исходя из ставки, равной ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период действия рассрочки.

Подлежащие уплате проценты, предусмотренные настоящим пунктом, рассчитываются за каждый календарный день действия отсрочки или рассрочки в процентах годовых. Проценты, предусмотренные настоящим пунктом, подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем уплаты последнего платежа, предусмотренного решением о предоставлении отсрочки или рассрочки.

4. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.";

8) статью 19 изложить в следующей редакции:

"Статья 19. Налоговые ставки  

1. Налоговая ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено статьей 380 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Законом.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в статье 18.1 настоящего Закона, устанавливается в размере 2,0 процента, если иное не предусмотрено настоящим Законом.";

9) в абзаце первом пункта 1 статьи 19.1 второе предложение изложить
в следующей редакции: "По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации.";

10) в статье 23:а) абзац девятый пункта 1 признать утратившим силу; б) в пункте 1.1 слово "социально-экономического" исключить; в) дополнить пунктами 1.3–1.6 следующего содержания:

"1.3. Льготная ставка по налогу на имущество организаций в размере 0,1 процента устанавливается в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Чувашской Республики, поставленных на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированных в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданных в рамках реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Чувашской Республики в соответствии с актами Кабинета Министров Чувашской Республики, на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года.

1.4. Льготная ставка по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливается в 2023 году в размере 1,6 процента.

1.5. Льготная ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, указанных в статье 18.1 настоящего Закона, устанавливается в 2023 году в размере 1,3 процента, в 2024 году – 1,5 процента, в 2025 году – 1,8 процента.

1.6. Льготная ставка по налогу на имущество организаций в отношении жилых помещений, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 18.1 настоящего Закона, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение общежитий, для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности в соответствии с группировками 85.21 "Образование профессиональное среднее" и 85.22 "Образование высшее" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), устанавливается в 2023 году и последующие годы в размере 0,8 процента.";

г) пункт 2.1 признать утратившим силу;

11) в абзаце первом статьи 33 слова "от трех миллионов рублей" заменить словами "от десяти миллионов рублей";

12) в пункте 1 статьи 38 слова "последнего числа" заменить словами "28-го числа";

13) в статье 39:

а) пункт 2.2 признать утратившим силу;

б) пункт 2.9 изложить в следующей редакции:

"2.9. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанного в пункте 2 настоящей статьи, дифференцируется с учетом территории действия патентов по следующим группам муниципальных образований Чувашской Республики (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в позициях 10, 11, 32, 33 и 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы пункта 2 настоящей статьи):

первая группа – город Чебоксары с коэффициентом дифференциации 1,0;

вторая группа – город Новочебоксарск с коэффициентом дифференциации 0,9;

третья группа – города Алатырь, Канаш, Шумерля, Батыревский муниципальный округ, Канашский муниципальный округ, Чебоксарский муниципальный округ с коэффициентом дифференциации 0,7;

четвертая группа – Вурнарский муниципальный округ, Ибресинский муниципальный округ, Козловский муниципальный округ, Комсомольский муниципальный округ, Мариинско-Посадский муниципальный округ, Моргаушский муниципальный округ, Урмарский муниципальный округ, Цивильский муниципальный округ, Ядринский муниципальный округ, Яльчикский муниципальный округ с коэффициентом дифференциации 0,6;

пятая группа – Алатырский муниципальный округ, Аликовский муниципальный округ, Красноармейский муниципальный округ, Красночетайский муниципальный округ, Порецкий муниципальный округ, Шемуршинский муниципальный округ, Шумерлинский муниципальный округ, Янтиковский муниципальный округ с коэффициентом дифференциации 0,5.";

14) в статье 39.1:

а) в абзаце первом пункта 1 слова "за исключением указанных в пунктах 1.1–1.3 настоящей статьи" заменить словами "за исключением указанных в пунктах 1.1, 1.3 и 1.4 настоящей статьи";

б) пункт 1.2 признать утратившим силу;

в) в пункте 1.3 слова "постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года № 906" заменить словами "постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290";

г) дополнить пунктом 1.4 следующего содержания: 

"1.4. Для категории налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуника­ционной сети Интернет", 63.11.1 "Деятельность по созданию баз данных
и информационных ресурсов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), и включенных
в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ
"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, ставка налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, устанавливается:

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов;

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента.

Указанные в настоящем пункте налоговые ставки устанавливаются на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года и применяются налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:

отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (включая пени, штрафы) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;

размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет
не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде;

доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов;

субъектом малого и среднего предпринимательства получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Право на применение пониженных налоговых ставок подтверждается налогоплательщиком путем представления в налоговый орган книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, расчета доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период.

В случае нарушения условий, установленных абзацами пятым–седьмым настоящего пункта, а также в случае лишения налогоплательщика  государственной аккредитации налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговых ставок в размере 1 и 5 процентов и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 и 2 статьи 346²⁰ Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговый период, в котором нарушены указанные условия либо он лишен государственной аккредитации.";

д) пункт 3 признать утратившим силу;

15) в статье 47:

а) в пункте 1 слова "в 2020–2022 годах" заменить словами "в 2020–2023 годах";

б) в пункте 7:

в абзаце первом слово "социально-экономического" исключить;

в абзаце втором слово "социально-экономического" исключить;

в абзаце третьем слово "социально-экономического" исключить;

в абзаце четвертом слово "социально-экономического" исключить;

16) в статье 47.1:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Размер налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности:1) не более 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации;2) не более 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства).Налогоплательщик имеет право уменьшить в текущем налоговом (отчетном) периоде суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в республиканский бюджет Чувашской Республики, на инвестиционный налоговый вычет (часть инвестиционного налогового вычета) текущего налогового (отчетного) периода, а также на неиспользованный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 статьи 286¹ Налогового кодекса Российской Федерации, но не более чем на сумму предельной величины инвестиционного налогового вычета.";

б) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину налогового вычета (неиспользованный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в республиканский бюджет Чувашской Республики, в пределах не более пяти последовательных налоговых (отчетных) периодов, включая налоговый период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которого организация воспользовалась правом на применение налогового вычета.".

Статья 2

Внести в статью 2 Закона Чувашской Республики от 22 июня
2015 года № 27 "О внесении изменений в Закон Чувашской Республики
"О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (Собрание законодательства Чувашской Республики, 2015, № 6; газета "Республика", 2018, 19 сентября; 2020, 2 декабря) следующие изменения:

1) в пункте 3 слова "и до 31 декабря 2022 года" заменить словами
"и до 31 декабря 2023 года";

2) в пункте 4 слова "с 1 января 2024 года" заменить словами "с 1 января 2025 года".

Статья 3

В пункте 4 статьи 2 Закона Чувашской Республики от 18 февраля 2019 года № 4 "О внесении изменений в Закон Чувашской Республики
"О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (газета "Республика", 2019, 20 февраля) слова "не применяются с 1 января 2023 года" заменить словами "не применяются с 1 января 2024 года".

Статья 4

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования
   и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункт 9, подпункт "а", абзац второй подпункта "в", подпункт "г" пункта 10, подпункт "а" пункта 13, пункты 14 и 16 статьи 1 настоящего
   Закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и распространяются на правоотношения, возникшие
   с 1 января 2022 года.
3. Действие положений абзаца первого статьи 33 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (в редакции настоящего Закона) распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 года.

г. Чебоксары

28 сентября 2022 года

№ 76